Дарья Разумова — руководитель проектов и ведущий бухгалтер компании «СМАР Аутсорсинг Солюшнс». Журнал «Финансы, учет, аудит» опубликовал статью ее авторства на тему микрозаймов как источника инвестиций для молодого бизнеса.
Привлечение инвестиций из различных источников является важной частью обеспечения стабильной деятельности субъектов хозяйствования и особенно актуально для проектов, которые только зарождаются.
На этапе открытия бизнеса компании сталкиваются с отсутствием возможности привлечения банковского финансирования в РБ, так как во многих банках есть условие о минимум полугодовой деятельности и определенной сумме выручки для получения кредитования, поэтому необходимо использовать иные источники финансирования, одним из которых может быть привлечение денежных средств в виде займов у других коммерческих компаний.
Однако компаниям, которые готовы предоставить финансирование новому бизнесу и это не является их основных видом деятельности, следует помнить несколько важных правил, чтобы избежать проблем с признанием их микрофинансовыми организациями. Рассмотрим конкретный пример из практики.
Коммерческая организация, — резидент Республики Беларусь (далее — Заимодавец), планирует предоставлять в адрес компании (далее — Заемщик), осуществляющей свою деятельность на территории Республики Беларусь, займы на беспроцентной основе согласно долгосрочному договору займа (далее- Договор) с лимитом в сумме более 15 000 базовых величин на дату заключения договора.
При этом, Договором предусмотрено, что займы предоставляются частично либо полностью по письменным и/или устным заявками Заемщика, определяемым им по своему усмотрению в пределах установленного лимита максимальной суммы займа, которая на дату заключения договора займа превышает 15 000 базовых величин.
Также Договором предусмотрено, что предоставление займа производится Заимодавцем в белорусских рублях в безналичном порядке путем перечисления денежных средств с расчетного счета Заимодавца на расчетный счет Заемщика в течение 3 (трех) банковских дней после получения соответствующей заявки от Заемщика.
Исходя из условий предоставления займов, может сложится ситуация, при которой Заемщик будет направлять три и более заявки в пределах договорного лимита в сумме, превышающей 15 000 базовых величин на дату заключения договора, однако каждая из заявок не будет превышать 15 000 базовых величин, в связи с чем Заимодавец будет осуществлять перевод займа частями, в том числе три и более раз в месяц. Исходя из вышеизложенного рассмотрим правомерность предоставления займов в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин по каждому из траншей, а также признание микрофинансовой деятельностью предоставление заема частями три и более раз в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам.
С 23.10.2019 г. в Республике Беларусь действует Указ Президента Республики Беларусь «О предоставлении и привлечении займов» (далее — Указ № 394), предусматривающий новый подход к признанию деятельности по предоставлению займов микрофинансовой. В частности, пунктом 1 данного Указа № 394 установлено, что деятельность по предоставлению трех и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на одного заемщика на день заключения договора (далее — микрозаем), признается микрофинансовой деятельностью.
Перечень юридических лиц, которые вправе осуществлять микрофинансовую деятельность, содержится в пункте 2 Указа № 394.
До 23.10.2019 г. вопрос предоставления займов регулировался Указом № 325 от 30.06.2014 г., согласно которому договор микрозайма — это вид договора займа, по условиям которого одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на дату заключения договора, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денежных средств и уплатить проценты за пользование средствами.
Соответственно, действие указа № 325 не распространялось на предоставление займов без взимания процентов. Согласно п. 16 «Положения о порядке осуществления микрофинансовой деятельности», утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 N 394 (далее по тексту — Положение) под договором микрозайма понимается вид договора займа, по условиям которого одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежные средства в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин на дату заключения договора, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу эту сумму с уплатой процентов за фактический срок пользования полученными денежными средствами либо без уплаты процентов.
Важно отметить, что коммерческие и некоммерческие организации, названные в подпунктах 2.1 и 2.2 пункта 2 Указа № 394, приобретают статус микрофинансовых организаций и вправе осуществлять микрофинансовую деятельность со дня включения их Национальным банком в реестр микрофинансовых организаций (далее — реестр) при условии соответствия требованиям, предъявляемым настоящим Указом и нормативными правовыми актами Национального банка.
Пунктом 2 статьи 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь установлено, что договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей, если иное не установлено законодательными актами.
По разъяснениям специалистов Национального Банка Республики Беларусь в случае перечисления денежных средств траншами в рамках одного договора займа каждый транш рассматривается как отдельный заем.
Так, с учетом установленного требования Указом № 394 могут возникнуть риски признания деятельности Заимодавца микрофинансовой в случае, если Заимодавец предоставляет заем частями три и более раз в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 базовых величин по долгосрочному договору займа с общим лимитом в сумме, превышающей 15 000 базовых величин на дату заключения договора займа.
Нарушение правил осуществления микрофинансовой деятельности, установленных Указом № 394 может повлечь наложение штрафа в размере до 500 базовых величин с конфискацией дохода, полученного в результате такой деятельности согласно части 2 статьи 12.7 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.
С учетом изложенного для минимизации рисков организации-заимодавцу следует на ежедневной основе проводить мониторинг соблюдения правил осуществления микрофинансовой деятельности и не допускать фактов отступления от требований указа № 394 с целью исключения административной ответственности.
Так, с учетом требований пункта 1 Указа № 394, в течение месяца в отношении одного заемщика количество траншей (т.е. фактических денежных переводов на расчетный счет Заемщика)) не должно превышать два. Также рекомендуем составить график предоставления денежных средств к договору займа.