Совсем недавно плательщики (организации) должны были исполнить налоговое обязательство путем уплаты налогов, сборов (пошлин), пеней за второй квартал 2023 г.
Давайте более подробно остановимся на том, что нужно сделать, если подходит срок уплаты налога, а на расчетном счете не хватает денег?
Первое, что следует сделать, — в банк следует поместить платежное поручение на всю сумму, необходимую для погашения задолженности по уплате налогов, в связи с тем, что административное нарушение в связи с неполной уплатой налога в данном случае будет отсутствовать согласно примечанию 2 к ст. 14.4 КоАП.
Далее убедиться, что все возможности по полному исполнению налоговых обязательств точно использованы.
Если есть свободные денежные средства на расчетном счету и других валютных счетах организации, при их наличии достаточно сделать одну платежку на уплату налогов, отправить его в банк и автоматизированная информационная система исполнения денежных обязательств (АИС ИДО) сама спишет необходимую сумму денег.
Проверить наличие переплат по различным налогам. Если переплата есть, то ее можно зачесть в счет погашения задолженности по налогам. Уплатить налоги наличными деньгами через банк. Такой способ уплаты налогов не повлечет ответственности по ст. 13.6 КоАП.
В течение 5 рабочих дней со дня возникновения задолженности по налогам нужно представить в свою инспекцию МНС перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, а также копии документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности и истечение срока исполнения обязательств дебиторов перед плательщиком.
ВНИМАНИЕ:
Исчисление пятидневного срока для представления в налоговый орган документов с целью взыскания с дебиторов денежных средств в уплату налогов за второй квартал 2023 г. начинается с 25.07.2023 и заканчивается 31.07.2023.
Не забудьте вовремя направить сведения в имнс!!!!!
Важно учитывать.
- За счет денежных средств дебиторов можно погасить только неисполненные налоговые обязательства (неуплаченные пени плательщика) (ст. 61, ч. 1 п. 1 ст. 64 НК).
- Взысканию подлежат денежные средства, электронные деньги дебитора в размере, не превышающем задолженность дебитора перед плательщиком. Задолженность взыскивается как с дебиторов-организаций, так и с дебиторов — индивидуальных предпринимателей (п. 1 ст. 64, п. 1 ст. 14, п. 1 ст. 19 НК).
- Налоговый орган обращает взыскание только на дебиторскую задолженность, по которой срок погашения обязательств между плательщиком и его дебиторами уже истек (ч. 2 п. 1 ст. 64 НК).
- Также следует учитывать, что в отношении дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности, решение о взыскании налога, сбора (пошлины), пеней за счет средств дебитора не принимается (ч. 3 п. 1 ст. 64 НК).
- За достоверность сведений о дебиторах и суммах дебиторской задолженности несет ответственность плательщик (ч. 1 п. 6 ст. 64 НК, ч. 2 ст. 14.6 КоАП). В случае если налоговый орган установит факт представления плательщиком недостоверной информации о наличии дебиторской задолженности, взысканная с дебитора сумма подлежит возврату (ч. 2 п. 6 ст. 64 НК).
Т.е. если задолженности по налогам и пеням перед бюджетом у вас нет, списать деньги с дебиторов по просроченной задолженности через инспекцию ИМНС вы не можете.
Т.е. если срок погашения обязательств с вашим заказчиком наступает, например, 05.08.2023 г. подать сведения в ИМНС по данному дебитору вы не сможете.
НЕ забывайте, что за непредставление в налоговый орган сведений о дебиторах организация может быть привлечена к административной ответственности в виде штрафа в размере до двадцати базовых величин (ч. 1 ст. 14.6 КоАП). Кроме того, в подобных ситуациях налоговые органы имеют право проводить мероприятия по выявлению имущества плательщика, а также его дебиторов (п. 1 ст. 84, подп. 1.3 п. 1 ст. 107 НК).